墨菲的州长围绕税法的工作更有可能是联邦逃税

 
 
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针对2018纳税年度颁布的联邦税法变更将州所得税加房地产税减免的总和限制为10,000美元。 新泽西州“高盛”州长菲尔·墨菲(Phil Murphy)最近签署了一项法案,他称其为“变通方案”,该法案允许扣除超过10,000美元的税款,作为对一个人居住城市的慈善捐款。 与其说是“变通办法”,不如说是“逃税”计划。

墨菲(Murphy)州长签署的法律是专门为规避新的联邦税法而创建的-他甚至这么说! 新法律允许新泽西州的市政当局创建“慈善实体”,以接收房主的付款,该房主的州所得税加房地产税总和(自2018年开始)超过10,000美元,这是新联邦税法规定的金额扣除额的限制为逐项扣除。

这是一个可能如何工作的示例:  Mr. &新泽西纳税人夫人拥有的房屋在2018年的房地产税为9,000美元,在新泽西州的所得税为5,000美元-总计为14,000美元。 根据先前的联邦税法,这没有问题,可在附表A上扣除总额为$ 14,000的明细扣除项(州税为$ 5,000,房地产税为$ 9,000)。 根据2018年新的联邦税法,情况并非如此,该法律允许最高扣除额仅为10,000美元。 Mr. &NJ Taxpayer夫人将无法扣除剩余的$ 4,000。 

墨菲州长的“变通办法”将允许扣除5,000美元的州所得税加上5,000美元的房地产税(根据新的联邦法律,总计为10,000美元)。 Plus, it would allow 先生。&纳税人夫人将剩余的4,000美元支付给其市政当局创建的“慈善实体”,并将其作为附表A的慈善捐款扣除。 由墨菲州长签署为法律的“解决方法”有什么问题? 让我们看看《内部税收法》中关于房地产税和慈善捐款的定义。

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IRC 第164条(税收)允许扣除“国家和地方以及外国不动产(房地产)税”。 这是房地产税的定义。 个人财产税被定义为“对个人财产每年征收的从价税” [IRC 164(b)(1)]。

IRC 第170(c)(2)(A)条&(B)(慈善捐款)指出,“慈善捐款”一词是指对在美国成立或组织的“公司,信托或公益金,基金或基金会”的捐赠或赠与或根据美国法律,美国任何州,哥伦比亚特区或美国的所有财产;专为宗教,慈善,科学,文学或教育目的而组织和运营,或促进国内或国际业余体育比赛,或防止虐待儿童或动物。”  

市政不是慈善团体

由市政当局组织的“慈善实体”将不会起到上述任何慈善目的。 它的唯一功能是从业主那里收取款项,然后将这些款项转给市政当局,市政当局将把收到的款项视为房地产税。 这使得法律允许的“慈善实体”看起来是伪造的,因为它们不会以慈善的方式发挥作用。

该计划的另一个有问题的方面是收到的对慈善捐款的考虑。 例如,纳税人向慈善组织寄送100美元,并从该组织收到价值30美元的书籍,则只能扣除70美元的慈善捐款(缴纳的100美元减去收到的书籍的30美元价值)。 在这种“变通”情况下,如果新泽西州的房主向某个市政府组织的“慈善实体”“捐款”一笔款项,这将如何适用? 让我们使用Mr.&纳税人夫人,其中$ 4,000被“捐献”给了市政当局组织的“慈善实体”,以收取多余的房地产税作为慈善捐款。 该实体将如何确定先生的利益?&纳税人夫人从市政当局那里获得了向纳税人提供的服务,例如: 公立学校/教育,警察,道路维护,垃圾收集和其他市政服务? “慈善实体”会尝试进行这样的计算吗? 可能不是,因为那可能会大大减少“慈善捐款”的可抵扣金额-很有可能一直为零! Mr. &纳税人夫人对州长墨菲的解决方案不满意。

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另一个考虑因素是根据IRC第170(b)(1)条“个人”的规定,某些慈善捐款的纳税人捐款基础的百分比限制。 大多数捐款不得超过纳税人捐款基础的50%,有些则限于捐款基础的30%。 这很可能适用于资产相当丰富,收入很少或没有收入的富裕纳税人,这可能是退休纳税人的情况。 如果这样的纳税人在新泽西州拥有2处或以上的昂贵住宅物业,则支付给

市政“慈善实体”可以大大减少-可能由于《内部税收法》的这一百分比限制而减少到零。

墨菲州长允许市政府组织其“慈善实体”的法律似乎将违反IRS的规则和条例,这可能会使市政府因故意创建虚假的“慈善实体”而受到处罚。 此外,如果要利用IRB审核利用墨菲州长的“变通方案”的市镇居民,则可能因IRC造成的任何审计缺陷而受到IRC第6662条规定的准确性相关罚款。不允许支付给实体的虚假慈善捐款扣除。 在极端情况下,美国国税局可能会考虑适用IRC第6663条所述的民事欺诈处罚。

出于上述原因,纳税人在向其市政当局组织的“慈善实体”付款时应谨慎行事。 市政当局在组织任何可能最终被视为虚假的“慈善实体”时也应保持谨慎。

这些都是潜在的欺诈和违法行为的严重问题,墨菲(Murphy)当局正在鼓励新泽西州的纳税人减少其税负。 实际上,将由新泽西州纳税人为此计划付出代价,而不是“高盛”州长菲尔·墨菲!

以上是新泽西州“高盛”州长菲尔·墨菲最近签署为法律的“变通方案”法案的意见,评论和分析。 贡献者是退休的美国国税局外勤探员和现任新泽西州注册会计师。